Решение задач «НДС»,
налоги и налогообложение в Новосибирске

Задача 3 (НДС) Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по мере отгрузки». 1.За отчетный месяц ОАО «Квант» реализовало продукцию на сумму 50тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость—18%. 2.Товарооборот за месяц—8,4 тыс. руб. Торговля осуществлялась продовольственными и промышленными товарами, раздельный учет выручки не осуществлялся. 3.От посреднической услуги получено вознаграждение в сумме 400 тыс.руб. 4.Приобретены основные средства на сумму 750 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость —18%. В эксплуатацию в отчетном месяце они не введены. Оплата поставщику произведена в размере 30% поставки. 5.За отчетный месяц были приобретены материалы на 25 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость—18%. 6.На непроизводственные нужды израсходовано материалов по фактической себестоимости на сумму 2 тыс. руб.Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость в счет платежей текущего месяца—5 тыс. руб И две задачи проверить : Вариант 3 Задача 1 (акцизы) Определите объект налогообложения и плательщиков акцизов по операциям с нефтепродуктами: а)автозаправочная станция реализует бензин, автомобильное масло-оплачивает акцизы; б)нефтеперерабатывающий завод закупает нефть и производит бензин, часть которого реализуется на сторону, а часть используется заводом для собст-венных нужд-оплачивает и в части реализации, и в части для собственных нужд ст.182 НК РФ; в)организация, не имеющая свидетельства,производит на давальческой основе масла для двигателей. Часть произведенной продукции остается в ее соб-нности в качестве оплаты за выполненную работу-на давальческой основе плательщиком является переработчик; г)организация, имеющая свидетельство на оптово-розничную реализацию, закупает бензин АИ-95 в целях его дальнейшей реализации АЗС-не оплачивает; д)нефтедобывающая компания ООО «Давалец», не имеющая сви -детельства, передает ЗАО «Переработчик» нефть для производства бензина. «Переработчик» передает изготовленный бензин оптовой базе «Посредник» по поручению ООО «Давалец»-оплачивает переработчик; е)нефтеперерабатывающий завод реализует АЗС бензин, произведенный им из собственного сырья-оплачивает; Реализация подакцизных товаров признается объектом налогообложения акцизами только в том случае, если она осуществляется непосредственными производителями этих товаров; Задача 2(налог на прибыль) Организация в I квартале получила: прибыль от реализации продукции —823 000 руб.; дивиденды по акциям, принадлежащим организации, —600 000 руб.; доход по векселю —80 000 руб. В отчетном периоде выплачены дивиденды российским организа циям по выпущенным организацией акциям в сумме 1 200 000 руб., проценты по выпу-щенным облигациям —в сумме 80 000 руб. Расходы на расчетно-кассовое обслуживание за I квартал составили 12 000руб. Положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете по состоянию на 31 марта составила 32 000 руб. В связи с увеличением курса условной единицы за период от момента выставления организации счета арендодателем складского помещения до момента оплаты счета возникла отрицательная суммовая разница в размере 14 000 руб. Расходы по уплате штрафов по хозяйственным договорам составили 12 000 000 руб. Организация была оштрафована за нарушение порядка ведения кассовыхопераций на сумму 48 000 руб. Определите обязательства организации по налогу на прибыль. Налог с дивидендов 1 200 000 : 1 200 000*9%(1 200 000- 600 000)= 54 000 руб. Налог на прибыль Налог на прибыль от основной деятельности и прочей деятельности: ( 823 000+80 000-80 000-12 000+32 000-14 000) * 20%=165 800 руб. Итого : 54 000+165 800=219 800 руб.